Обязательно ли проводить взаимозачет ООО на УСН при наличии дебиторской и кредиторской задолженностей по одному контрагенту на 31-е декабря?

Comments

• Цитата: Здравствуйте.ООО на УСН, доходы минус расходы. На 31.12.2017 года по одному контрагенту имеется кредиторская задолженность за услуги и дебиторская задолженность за поставленный нами ему товар. Обязательно ли производить взаимозачет? В этом случае, если по итогам года необходимо заплатить минимальный налог, мы должны будем заплатить 1% от суммы взаимозачета, а если взаимозачет не будет произведен, то увеличения налога не будет.  Может ли налоговая включить при проверке в доходы?

  Добрый день!
  
  С точки зрения гражданского законодательства, прекращение обязательства зачетом - право, а не обязанность сторон (ст. 410 ГК РФ).
  Однако с учетом того, что в данном случае неоформление зачета приводит к занижению налога, налоговый орган может при проверке счесть, что неоформление зачета является действием, направленным на неуплату налога (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ).
  Как может суд квалифицировать данную ситуацию в случае спора, предсказать не берусь.